Стандартные налоговые вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ. Рассмотрим правильное отражение этих вычетов в декларации 3-НДФЛ.
Содержание
Виды стандартных вычетов
| Тип вычета | Размер (руб.) | Код вычета |
| На ребенка | 1400 (первый и второй ребенок), 3000 (третий и последующие) | 126-149 |
| Инвалидам | 500 или 3000 в зависимости от категории | 104, 105 |
| Героям России | 500 | 101 |
| Чернобыльцам | 3000 | 103 |
Заполнение декларации
В бумажной форме
- Заполните титульный лист (личные данные)
- В разделе 2 укажите сумму дохода за год
- В приложении 5 укажите код и сумму вычета
- Перенесите сумму вычета в раздел 1
- Подсчитайте налог к возврату или доплате
В электронной форме
- Выберите соответствующий вид вычета
- Укажите код вычета из справочника
- Введите сумму вычета за каждый месяц
- Приложите подтверждающие документы
- Проверьте автоматический расчет налога
Документы для подтверждения
| Тип вычета | Подтверждающие документы |
| На ребенка | Свидетельство о рождении, справка об инвалидности (если есть) |
| Инвалидам | Справка МСЭ, удостоверение инвалида |
| Ликвидаторам аварий | Удостоверение участника ликвидации |
| Военнослужащим | Военный билет, приказ о направлении в зону конфликта |
Особенности для разных категорий
- Вычет на ребенка предоставляется до достижения дохода 350 000 руб. в год
- Вычеты суммируются, если налогоплательщик имеет право на несколько
- Некоторые вычеты предоставляются только по основному месту работы
- Двойной вычет на ребенка возможен для единственного родителя
Проверка правильности заполнения
- Сверьте коды вычетов с актуальным справочником ФНС
- Проверьте соответствие сумм вычетов законодательным нормам
- Убедитесь в наличии всех подтверждающих документов
- Проверьте правильность переноса сумм между разделами
- Убедитесь, что вычет не превышает сумму уплаченного налога
Важная информация
Стандартные вычеты можно заявить как через работодателя, так и через налоговую декларацию. При подаче 3-НДФЛ за прошедший год вычеты будут учтены при перерасчете налога и возможном возврате излишне уплаченного НДФЛ.
