Авансовый платеж - это предварительная часть налогового обязательства, уплачиваемая в течение налогового периода до подачи декларации. Рассмотрим особенности этого механизма в российской налоговой системе.
Содержание
Основные характеристики авансовых платежей
- Платежи в счет будущего налогового обязательства
- Рассчитываются на основе фактических или предполагаемых доходов
- Уменьшают итоговую сумму налога к уплате
- Обязательны для определенных категорий налогоплательщиков
Виды налогов с авансовыми платежами
| Налог | Периодичность платежей |
| Налог на прибыль | Ежеквартально или ежемесячно |
| НДС | Ежеквартально |
| Налог при УСН | Ежеквартально |
| ЕНВД | Ежеквартально |
Способы расчета авансовых платежей
- По фактически полученной прибыли (для налога на прибыль)
- Исходя из доходов предыдущего квартала (для УСН)
- На основе вмененных показателей (для ЕНВД)
- По кадастровой стоимости (для имущественных налогов)
Сроки уплаты авансовых платежей в 2024 году
- Налог на прибыль: 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом
- УСН: 25-е число месяца после квартала
- ЕНВД: до 25-го числа следующего месяца после квартала
- НДС: равными долями до 25-го числа каждого из 3 месяцев следующего квартала
Последствия неуплаты авансовых платежей
| Нарушение | Санкция |
| Просрочка платежа | Пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день |
| Неуплата | Налоговая недоимка + возможные штрафы |
| Значительное занижение | Штраф 20% от неуплаченной суммы |
Как корректируются авансовые платежи
- При изменении налоговой базы в течение периода
- При смене налогового режима
- При обнаружении ошибок в расчетах
- По заявлению налогоплательщика при изменении обстоятельств
Авансовые платежи представляют собой важный элемент налогового администрирования, позволяющий равномерно распределять налоговую нагрузку в течение года и обеспечивать стабильность бюджетных поступлений.
